税率降至13%后，我们怎么应对客户的降价要求？

      这两天估计朋友被这段文字刷屏了: 增值税税率，4月1日起将由16%改成13%。请：之前与我司有合同16%税率发票的客户，将款项转入我公司账户，以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的，四月一日起发票税率自动改成13%，我司不承担差价！

      还记得去年国家把增值税从17%降到16%，众多朋友反应他们的客户借机要求降价1%，从感觉上来说，似乎给客户下降1%是合理的，但从直觉上又觉得简单降价1%不太对。

      去年看到不少朋友在朋友圈里晒了这样一张图：

      现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元。如果按照17%增值税率，你的进项税是100*0.17=17元，出项缴税是120*0.17=20.4元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：20.4-17=3.4元，实际利润为120-100-3.4=16.6元。

      如果你不给你的客户降价，增值税为16%，则你的进项税是100**0.16=16元，出项缴税是120*0.16=19.2元，你的纳税额为：19.2-16=3.2元，实际利润为120-100-3.2=16.8元。这意味着，如果你不给客户降价，少缴纳的0.2元税都归你了。

      如果你给客户降价1%，则成交价是120*（1-1%）=118.8元。如果按照16%增值税，你的进项税是100*0.16=16元，出项缴税是118.8*0.16=19元，实际进项抵扣后，你的纳税额为：19-16=3元，实际利润为118.8-100-3=15.8元。这比原来未降价未减税少赚了16.6-15.8=0.8元，利润少了4.8%。

      这不算不知道，一算吓一跳。不是说好降1%吗？怎么一下利润降了4.8%？问题到底出现在哪了？

      细心的朋友应该注意到：在你给客户降价的情况下，如果你的供应商没有给你同时降价，那么，你的利润将损失近5%。所以，买卖有风险，降价需谨慎。

      现在将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑行业等现行10%的增值税税率降至9%，保持6%一档税率不变。这本是对企业的一项重大利好。下午我就接到一个客户的电话，询问这一减税政策出台后，应如何应对客户提出的降价要求。这让我想起去年增值税下调1个百分点税率时，众多客户的困扰。

      这个客户说，降一个点还可以接受，现在是降三个点，客户是上市公司，强势，去年就被逼降价一个点了，今年客户要是提出降三个点，企业利润就没有了。

      看来做企业，环境变化，就会是一件斗智斗勇的挑战。我们抛开企业竞争力不说，仅就降税，对企业的价格是怎么影响的，来给提出降价要求的企业和应对降价要求的企业，分析一下降价对价格的影响。

      首先，国家降税率，并不是对销售价格也相应的降低了同样的百分比，我们上一次见到增值税降1%，终端市场上商品的价格并没有因此也降低1%，是吧？提出要求供应商降价的企业，首先看看你自己的销售价格，是否也降低了呢？

      可能对于中间环节的企业来说，他们的客户要求这样降价，他们也被迫降了，可这个要求，首先是从下游客户传导下来的，这是一个竞争的结果，也是一个利益分配的过程。这不是增值税的原理导致的结果，所以，做企业，始终要想到自己处于什么样的竞争环境中，提高企业的核心竞争力才是关键。

      其次，假如所有上下游企业都按国家的税率自觉重新调整价格，也不是政策降3%的增值税税率，就要求上游供应商降价3%的，因为政府对企业征税，并不是降了3%的征收率（请注意，征收率与税率不是一个概念），增值税实质上是对企业增值部分按税率征税，企业的增值率不会是100%。

      而且，就算每个企业都将政府的建部分让渡给下游企业，一个环节的增值税就是这个环节增值部分减少的征税，才是可以让渡给下游的部分，这个部分的比例应该是这个环节增值率与减税率的乘积。用公式表示应该是为：不含税价格下调=增值率*3%，含税价格下调=增值率*3/1.16。

      举个例子：企业的进项占营收的60%，假如企业的进项100%能取得增值税专用发票，不管增值税税率是多少，进销项都是可以相抵的，那么，对这个企业来说，只是对增值的40%按税率征税了。那么，现在增值税降3%，对该企业来说，只是减少了增值税税负1.2%，这个1.2%，还是是相对不含税销售而言的，不是对含税销售收入而言的。相对降税前的含税销售收入，只减少了税负1.0345%。

      因此，从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价3%，合理的只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。

      因此，借势要求上游或下游都要降3%的企业，不是不懂，就是借故耍流氓。但是在中国这类耍流氓的企业非常多，现实中有很多大集团、企业都非常强势，借机要求它的供货方（特别是充分市场竞争的部品）降价3%,供货方为了存活也不得不接受！

      归总，其实降低的只是税率，与商品价格是无关的！

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